EU: Empfehlung zur externen Qualitätssicherung bei Abschlussprüfern und Prüfungsgesellschaften, die Unternehmen von öffentlichem Interesse prüfen

Die Europäische Kommission hat im Amtsblatt der EU vom 7.5.2008 eine „Empfehlung zur externen Qualitätssicherung bei Abschlussprüfern und Prüfungsgesellschaften, die Unternehmen von öffentlichem Interesse prüfen" veröffentlicht. Sie gibt den Mitgliedstaaten Leitlinien für den Aufbau eines unabhängigen und wirksamen Inspektionssystems auf der Grundlage der Richtlinie über die Abschlussprüfung an die Hand. Diese Empfehlung verleiht den Aufsichtsbehörden mehr Befugnisse, baut die Unabhängigkeit von Inspektionsteams aus und stärkt die Transparenz in Bezug auf die Inspektionsergebnisse einzelner Abschlussprüfungsgesellschaften.

Die Empfehlung betrifft lediglich Inspektionen von Abschlussprüfern oder Abschlussprüfungsgesellschaften, die Unternehmen von öffentlichem Interesse prüfen, denn die Zusammenarbeit zwischen den Mitgliedstaaten ist bei den Prüfungen dieser Unternehmen von vorrangigem Interesse. Die EU-Kommission empfiehlt den Aufsichtsbehörden, bei den Inspektionen eine aktive Rolle zu spielen. Die Berufsverbände können den Aufsichtsbehörden immer noch zur Seite stehen. Allerdings sollten sie wichtigen Sicherungsmassnahmen unterworfen sein, zu denen auch die Rechenschaftspflicht gegenüber den Aufsichtsbehörden zählt. Die Empfehlung fordert die Mitgliedstaaten auf klarzustellen, dass Fachleute aus den Abschlussprüfungsgesellschaften (Gutachter) keine führende Rolle in den Inspektionssystemen und -teams mehr spielen sollten. Den Mitgliedstaaten wird auch empfohlen, die Transparenz hinsichtlich des Inspektionsergebnisses zu erhöhen, um die Rechenschaftspflicht des Inspektionssystems gegenüber Anlegern, Unternehmen und anderen Interessengruppen zu verbessern. Die Mitgliedstaaten sind aufgerufen, die EU-Kommission bis zum 6.5.2009 über die aufgrund dieser Empfehlung getroffenen Maßnahmen zu unterrichten.

(Quellen: http://ec.europa.eu/internal_market/auditing/communications/index_en.htm  und http://www.wpk.de/aktuell/neu.asp )